新加坡有哪些税收优惠？

作为城市国家，新加坡实行全国统一的税收制度，采取属地征收原则，且为单一税制，现行主要税种有企业所得税、个人所得税、货物和劳务税、房地产税、印花税等。税种少、税率低、税收优惠多，成为新加坡吸引外资的巨大竞争优势。

新加坡的企业所得税*高17%，个人所得税*高不超过24%，而且没有资本利得税和遗产税。

1、消费税

消费税（Goods & Services Tax ，简称GST)，又称“商品及服务税”，是对进口商品（由新加坡海关征收）以及新加坡几乎所有商品和服务供应征收的广泛消费税。在其他国家/地区，GST 被称为增值税。

2023年1月1日起，消费税由原来的7%，上调至8%；2024年1月1日起，消费税将由8%上调至9%。

2、企业所得税

无论是新加坡本地公司还是外国公司，公司均应按其应税收入的17%统一税率纳税。17%的税点，在东南亚市场来说，已经是相当低的了，吸引许多企业。而且，新加坡IRAS 已推出能够协助外资和本地公司的所得税税收减免政策：

①新公司部分免税计划：符合一定条件的公司，将可以申请新公司的部分免税计划。

②对所有公司部分免税计划：根据公司的实际情况，2020年起，将获得75%，或50%的部分免税额。

③企业所得税退税：公司所得税退税适用于所有*公司，以降低业务成本并支持公司重组。退税不适用于非居民公司的收入，该收入须缴纳*终预提税。

*注意：包括注册商业信托公司、不受*终预扣税限制的非居民公司和以优惠税率征税的收入公司。

3、个人所得税

在新加坡，税务居民的个人所得税以上一年的收入减除相应的免除事项以累进方式计税，适用的所得税税率介于2%至22%之间。非税务居民没有免税抵减额，统一适用22%的个人所得税率（From YA 2017 to YA 2023）。此外，来源于新加坡的雇佣所得以统一按15%的税率计算，与按新加坡税务居民的累进税率计算两者孰高为准。

需要注意的是，从 2024 估税年起，非居民个人的所得税税率（就业收入和某些按降低预扣税率征税的收入除外）将从22%提高到24%。